퇴직금 세금 — 실효세율 1% 안팎인 이유

2026-08-09 발행 · 2026-08-26 수정

개요

퇴직금에도 세금이 붙지만 근로소득세와 계산 구조가 완전히 다릅니다.

퇴직금은 여러 해에 걸쳐 쌓인 돈입니다. 이걸 받는 해의 소득으로 한 번에 보면 누진세율 때문에 세금이 과하게 나옵니다. 그래서 근속연수로 나눠 1년치처럼 환산한 뒤 세율을 매기고, 다시 근속연수를 곱해 되돌립니다.

이 구조 때문에 실효세율이 대체로 1% 안팎입니다. 퇴직금 세금 몇 퍼센트에 근로소득세율을 대입하면 크게 어긋납니다.

3단계에서 12를 곱해 부풀렸다가 5단계에서 12로 나눠 되돌리는 것이 핵심입니다. 세율을 매기는 순간에만 금액을 1년치로 낮춰 낮은 세율 구간에 들어가게 만드는 장치입니다.

근속연수는 입사한 날부터 기산하고 1년 미만의 기간은 1년으로 봅니다. 3년 2개월이면 4년입니다.

퇴직금 금액을 계산할 때는 같은 3년 2개월을 일 단위로 비례하는데, 세금 계산에서는 올림합니다. 두 계산의 근속 개념이 다릅니다.

20년을 일했다면 공제만 4,000만원입니다. 퇴직금이 그 아래면 과세표준이 0이 되어 세금이 없습니다.

환산급여가 800만원 이하면 전액 공제라 과세표준이 0입니다. 그 위로도 60%씩 깎이므로 과세표준이 환산급여의 절반 아래로 내려갑니다.

여기에 지방소득세가 퇴직소득세의 10% 만큼 더 붙습니다.

앞의 표를 그대로 적용한 계산입니다.

사례	퇴직금	근속연수	산출세액	지방소득세 포함	실효세율
3년 2개월·월 300만원	9,405,088원	4년	65,722원	72,294원	0.77%
10년 근속	30,000,000원	10년	200,000원	220,000원	0.73%
20년 근속	100,000,000원	20년	1,120,000원	1,232,000원	1.23%

첫 사례의 계산 과정입니다.

회사는 퇴직금을 지급할 때 세금을 원천징수합니다. 다만 퇴직금이 IRP 계정으로 이전되면 그 시점에는 과세하지 않습니다.

퇴직금은 원칙적으로 IRP 계정으로 지급되므로, 현금이 급하지 않다면 이연 상태로 두는 선택지가 있습니다. 연금으로 나눠 받으면 세액이 더 줄어듭니다.

연금 수령 시 감면 폭과 요건은 수령 개시 나이와 기간에 따라 달라집니다. 구체적인 금액은 홈택스 퇴직소득 모의계산 또는 금융기관에서 확인해야 합니다.

여기서 16.5%는 퇴직급여 원금에 일괄 적용하는 세율이 아닙니다. 세액공제를 받은 개인납입금과 운용수익을 연금외수령할 때 적용하는 기타소득세와 지방소득세의 합계입니다. 자금 원천별 구분은 퇴직금 IRP 해지·인출에서 확인할 수 있습니다.